Photovoltaik Steuererklärung
Das müssen Sie beachten bei der Photovoltaik Steuererklärung! Unsere eigene PV-Anlage kann billigen Ökostrom erzeugen, ist wartungsarm und kann auch gute Renditen erzielen. In den meisten Fällen haben Unternehmen jedoch auch steuerliche Verpflichtungen. Betreiber einer PV-Anlage und die, die es werden wollen, müssen sich daher mindestens einmal mit Steuern befassen. Der folgende Artikel beschreibt die wichtigsten Tatsachen zu Photovoltaik und Steuern.
Wichtig!
Dieser Artikel ist nur für allgemeine Hinweise zur steuerlichen Behandlung von Photovoltaikanlagen. Wir empfehlen Ihnen für eine individuelle Beurteilung Ihrer Steuersituation immer die Beratung von einen Steuerberater.
Die für Betreiber von PV-Anlagen relevanten Steuerarten sind Umsatzsteuer und Ertragsteuer (bei Privatleuten = Einkommensteuer). Nach der Stromerzeugung aus der Photovoltaikanlage und dem Weiterverkauf ist dies aus Sicht der Mehrwertsteuer eine unternehmerische Tätigkeit. Standardmäßige Steuervorschriften verlangen, dass Sie die Gewerbesteuer verwenden, um die durch den Betrieb des Systems erzielten Einnahmen zu besteuern. Sie können jedoch auch die Vorsteuer zum Zeitpunkt des Kaufs zahlen (Vorsteuerabzug). Eine Alternative zur regulären Besteuerung ist die Auswahl von Vorschriften für Kleinunternehmen. In diesem Fall müssen Sie die Vorsteuer nicht erstatten, ohne sich registrieren und die Gewerbesteuer zahlen zu müssen. Die PV-Anlage sollte auch in der Einkommensteuererklärung beachtet werden, da der Gewinn der PV-Anlage Ihr zu versteuerndes Einkommen erhöht und der Verlust (wenn er vorübergehend ist oder in einzelnen Jahren auftritt) das zu versteuernde Einkommen verringert.
Umsatzsteuerpflicht bei PV-Anlagen - Besteuerung der Einnahmen
Durch den Weiterverkauf von Solarenergie sind Sie aus umsatzsteuerlicher Sicht Unternehmer. Dadurch müssen Sie Steuern auf den Netzstrompreis und den Steuerbetrag für selbstgenutzte Solarenergie (einschließlich 19% Gewerbesteuer) erheben.
Ihr Vorteil: Als Unternehmer können Sie beim Kauf einer Photovoltaikanlage gezahlte Gewerbesteuer zurückerhalten. Im Gegensatz zu den regulären Steuern können Sie ebenso die Vorschriften für Kleinunternehmen verwenden, welche von der Mehrwertsteuer ausgeschlossen sind, jedoch keine Vorsteuer erstatten.
Besteuerungsform entscheidet die Umsatzbesteuerungen: Der Einspeisetarif wird im Normalfall als Umsatz betrachtet und unterliegt daher der Gewerbesteuer. In diesem Fall hat die vom Betreiber der Photovoltaikanlage gewählte Steuerform einen entscheidenden Einfluss auf die Gewerbesteuer. Steuerinformationen müssen nicht nur dem Finanzamt, sondern auch dem Netzbetreiber mitgeteilt werden, damit der Netzbetreiber die entsprechende Gutschrift korrekt generieren kann.
Regelbesteuerung und Kleinunternehmerregelung im Vergleich
Dürfen wir das Vergleichabild verweden ?
Kleinunternehmer müssen Umsatzsteuer nicht bezahlen
Um keine Gewerbesteuer zu zahlen und daher keine Gewerbesteuer-Vorauszahlungsmitteilung einzureichen, kann der Betreiber der PV-Anlage gemäß § 19 Umsatzsteuergesetz (UStG) des Finanzamtes als sogenanntes Kleinunternehmen eingestuft werden.
Voraussetzung ist jedoch, dass der Umsatz im "Gründungsjahr" 17.500 Euro und der Umsatz im zweiten Jahr 50.000 Euro nicht überschreitet. Aus diesem Grund ist es möglicherweise nicht möglich, Gutschriften mit separat ausgewiesener Umsatzsteuer von Energieversorgern zu erhalten. Wenn die Anforderungen erfüllt sind, wird auf den Verkauf von Einspeisevergütung keine Umsatzsteuer erhoben, und der Anlagenbetreiber muss weniger Verwaltungsarbeit leisten.
Regelbesteuerung managt den Vorsteuerabzug
Wenn der Betreiber der Photovoltaikanlage als Steuerform die Aufsicht über Kleinunternehmen wählt, ist auch die Vorsteuer unverbindlich. Dies bedeutet, dass z. B. die PV-Anlage mit angemessenen Mehrwertsteuern gezahlt werden muss. Der Betreiber der Photovoltaikanlage kann daher auch die reguläre Steuer als Steuerformular wählen und dann die Umsatzsteuer der vom Verkäufer der Photovoltaikanlage ausgestellten Rechnung als Vorsteuer vom Steuerbüro erhalten. Wenn Sie sich für eine regelmäßige Besteuerung entscheiden, müssen Sie auch die PV-Anlage als Unternehmensvermögen identifizieren und die derzeit vom Energieversorger gezahlte Gewerbesteuer von 19% an das Steuerbüro zahlen. Fabrikbetreiber müssen diese Form der Besteuerung mindestens fünf Jahre lang akzeptieren. Nur so kann dieses Steuerformular zu Beginn des Kalenderjahres gestrichen werden.
Grundlegend kann der Anlagenbetreiber die Soll- oder Ist- Versteuerung der Umsatzsteuer wählen. Aufgrund der Anlagengröße wählen die meisten von ihnen den tatsächlichen Steuerbetrag. Für diese Steuerbeträge werden sie erst nach Steuererhebung gemeldet.
Hinweis: Wenn das Haus verkauft wird und sich das Steuerformular ändert, müssen Sie den Vorsteuerabzug gemäß § 15a des UStG rückwirkend korrigieren. Bei auf dem Dach installierten Photovoltaikanlagen kann dies bis vor 5 Jahren zurückverfolgt werden. Die auf dem Dach integrierte Photovoltaikanlage ist 10 Jahre gültig.
Aktuelle Regelungen des Eigenverbrauchs für die Umsatzsteuer
Obwohl die frühen Vorschriften des EEG auch eine Vergütung für selbstgenutzten Strom vorsahen und auch die entsprechenden Gewerbesteuerregelungen gelten, wird der Eigenverbrauch von Photovoltaikanlagen, die seit dem 1. April 2012 in Betrieb sind, nicht mehr vergütet. Wenn der vom Netzbetreiber erzeugte Strom nicht mehr in das Netz eingespeist wird, sondern aus steuerlicher Sicht von selbst verbraucht wird, handelt es sich um eine nicht gezahlte Steuer, die aber auch einkommensteuerlich besteuert werden kann. Die Betriebskosten zum Zeitpunkt des Verkaufs werden als Grundlage für die Bewertung herangezogen. Anschließend werden die Anschaffungskosten der Photovoltaikanlage innerhalb der normalen Lebensdauer entsprechend zugeordnet, um die Grundkosten zu berechnen.
Neuregelung - Umsatzsteuer - Eigenverbrauch
Wenn der Fabrikbetreiber für die Zahlung der Gewerbesteuer verantwortlich ist, muss er auch die Gewerbesteuer für die selbstgenutzte Solarenergie zahlen. Kleinunternehmer können auch die Mehrwertsteuer für den persönlichen Verbrauch befreien. Nach dem Antragsdekret des Bundesministeriums der Finanzen vom 19. September 2014 gelten nur Anlagenbetreiber als Unternehmer, die mindestens 10% (d.h Einspeisung in das Stromnetz) für kommerzielle Zwecke nutzen (10% -Regel). Wenn der Eigenverbrauch höher ist, gilt der Anlagenbetreiber nicht mehr als Unternehmer, muss keine Mehrwertsteuer mehr zahlen und kann keine Vorsteuer mehr geltend machen.
Solarstromspeicher- Regeln - Umsatzsteuer
Jeder, der ein Solarstromspeicher nutzt und PV-Strom über das Stromnetz in das Netz einspeist, erhält eine entsprechende Entschädigung. Daher wird das elektrische Stromspeicher als integraler Bestandteil der Anlage angesehen, sodass die oben genannten Vorschriften zu beachten sind Mehrwertsteuerbestimmungen. Wenn die verkaufte Strommenge weniger als 10% beträgt, gilt die 10% -Regel erneut. Auf diese Weise dienen Solarstromspeicher nicht mehr kommerziellen Zwecken. Daher ist es beim Kauf von Energiespeichern unmöglich, die Vorsteuer abzuziehen.
Ergreifen - umsatzsteuerpflichtigen Strommenge
Wenn Gewerbesteuer gezahlt werden muss, muss der Eigenverbrauch von Solarstrom in einer neu installierten PV-Anlage mit einer Leistung von mehr als zehn Kilowatt mit einem kalibrierten Eigenverbrauchsmesser erfasst werden. Diese Anforderung gilt nicht für kleinere Solaranlagen und Verbrauchsanlagen, die von April 2012 bis Juli 2014 in Betrieb genommen wurden.
Der Anlagenbetreiber bestimmt dann die Gesamtmenge des erzeugten PV-Stroms abzüglich des verkauften oder eingesendeten Anteils. Der Rest wird zur Berechnung der für die Gewerbesteuer erforderlichen Eigenverbrauchsbasis verwendet. Die gesamte Photovoltaikstrommenge kann z. B. am Wechselrichter abgelesen werden. Alternativ kann die Leistung geschätzt werden, indem die Anlagenleistung mit dem Aspekt 1000 multipliziert wird.
Auch ohne Finanzamt machbar?
Wenn Sie nachweisen können, dass Ihre PV-Anlage keine Gewinne erzielt, müssen Sie die Photovoltaikanlage theoretisch nicht der Steuerabteilung melden oder die Anlage in der Steuererklärung berücksichtigen. Aus steuerlicher Sicht ist dies keine Frage, ob Sie Stromkosten sparen können und ob das System einen finanziellen Wert für Sie hat, sondern nur, ob es sich um ein steuerrechtlich rentables Unternehmen handelt.
Sollten Sie sich für den Weg ohne Finanzamt entscheiden, so müssen Sie immer die entsprechende Rechnung erstellen, um den Anforderungen der Steuerabteilung gerecht zu werden. Dies kann jedoch nicht ausgeschlossen werden. Wenn Sie auf Nummer sicher gehen wollen, empfehlen wir Ihnen, die Rechnung direkt an das Finanzamt zu senden. Auf diese Weise müssen Sie Ihre Steuerpflichten ohnehin erfüllen und sofort eine verbindliche Rückmeldung erhalten, ob die Methode ohne Finanzamt angewendet werden kann.
Ermittlung des Eigenverbrauchswertes
Der nächste Schritt ist die Bewertung der Photovoltaik-Stromerzeugung von einer Kilowattstunde zur Berechnung der Gewerbesteuer. Dies kann auf dem Strompreis basieren, wenn Sie zusätzlichen Strom kaufen. Bei größeren Photovoltaikanlagen für den privaten Gebrauch ist dies normalerweise der Strompreis für den Haushalt. Wenn kein Energieversorger verwendet, wird der Strompreis des lokalen Grundversorgers verwendet.
Umsatzsteuer einbehalten, wann rentiert es sich?
Viele private PV-Betreiber fragen sich, ob sie Vorschriften für Kleinunternehmen wählen sollten, um die Einnahmen von Photovoltaikanlagen zu besteuern, oder ob sie die Einnahmen von Unternehmen besteuern sollten. Viele Menschen spekulieren dann, dass sie beim Kauf einer Photovoltaikanlage die Umsatzsteuer vom Steuerbüro zurückerhalten und dadurch Geld zu sparen. Kurzfristig betrachtet ist die Rückerstattung der Umsatzsteuer sicher Interessant. Dennoch muss hier auch die Vorsteuer, welche man beim Verkaufen seines Stromes bekommt, an das Finanzamt abgeführt werden. Dies gilt auch für die kWh, welche man selbst nutzt. Abhängig von der Menge des selbst erzeugten Stroms kann die Vorsteuer nach etwa 10 Jahren die gesparte Mehrwertsteuer übersteigen - abhängig vom Anteil des selbst verbrauchten Stroms.
Eingesparten Umsatz- und Vorsteuer - Tabelle
| Geschäftsjahr | Umsatz- und Vorsteuer | Steuer-Bilanz |
|---|---|---|
| 0 | 2.395,00 € | 2.395,00 € |
| 1 | -191,60 € | 2.203,36 € |
| 2 | -191,60 € | 2.011,76 € |
| 3 | -191,60 € | 1.820,16 € |
| 4 | -191,60 € | 1.628,56 € |
| 5 | -191,60 € | 1.436,96 € |
| 6 | -191,60 € | 1.245,36 € |
| 7 | -191,60 € | 1.053,76 € |
| 8 | -191,60 € | 862,16 € |
| 9 | -191,60 € | 670,56 € |
| 10 | -191,60 € | 478,96 € |
| 11 | -191,60 € | 287,36 € |
| 12 | -191,60 € | 95,76 € |
| 13 | -191,60 € | -95,84 € |
| 14 | -191,60 € | -287,44 € |
| 15 | -191,60 € | -479,04 € |
| 16 | -191,60 € | -670,64 € |
| 17 | -191,60 € | -862,24 € |
| 18 | -191,60 € | -1.053,84 € |
| 19 | -191,60 € | -1.245,44 € |
| 20 | -191,60 € | -1.437,04 € |
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